International tax consulting
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国際取引を行う際に「どこの国がどの利益にどのように課税するか？」を事前に把握し、対策することは非常に重要です。
JMAでは、企業が海外進出・国際取引を⾏う際に発生する課税問題について、事前相談をさせていただきます。
以下では、企業の海外進出・国際取引増加の背景や発⽣する課税問題について、そもそも国際税務とは何か？について説明します。
企業が日本国内の市場の縮小化や選別化の波に揉まれ、また、高い税負担に悩む中、経済のグローバル化は加速度を増す一方です。その中でマーケットの拡大等を図り、海外への進出や取引を実施するなど国際展開をする企業は急増しています。
企業が国境をまたいで国際間取引を⾏うとき、その取引は「国際取引」となります。その際、その取引などにより発生した利益に対して、日本で課税されるのか、外国で課税されるのか、あるいはその両方で課税されてしまうのか、課税されてしまった場合どうすればいいのかなど、さまざまな問題が発生します。経済はグローバルですが、税法はその国や地域によりさまざまであり、税率はもとより、課税される利益の種類も多種多様となります。
日本国内の
景気停滞・市場縮小
国際展開
海外進出急増
国際取引実施
利益の発生
国によって異なる
課税状況・税率
国内・国外取引の
利益に対する二重課税リスク
国際税務
国際取引の利益に対して
・どこの国が
・どの利益に対して
・どのように課税するのか?
それに対しどのような
対策をとるのか?
企業が海外進出をされる際に、納税コスト削減・課税リスク回避をするために、国際税務の知識に基づき、
慎重にタックスプランニングを⾏う必要があります。
国際取引がなされると、⼀つの利益に対し、日本及び外国で二重に課税がされ、税負担の増加につながるリスクがあります。この二重課税という税負担の増加リスクは、予め外国現地の税法や外国現地の条約の把握により、軽減や回避が可能になります。
回避が行えなかった場合においても、外国で課された税金と日本で納める税金とを精算し、二重課税を軽減できる場合があります。加えて、外国の法人税率は⼀般的に日本に⽐べて低いことから、海外進出戦略の結果、グループ企業全体で判断すると、納税コストを下げられる場合もあります。海外進出戦略においては、市場性や経済環境といった条件が大前提となりますが、進行度合いに応じ、タックス・プランニングを行うことが非常に重要となります。その場合、各国間の各種税制の取り決めや仕組み(国際税務)を理解し、二重課税のリスクを避け、いかに節税に結びつけるかが税負担軽減の大きなポイントとなります。
税率の差によって、企業グループ全体で
納税コストの低下・削減が可能に
利益に対して、日本と外国での
二重課税となるリスクを回避
海外進出の際、日本に親会社があり、海外現地に子会社を設立する場合、さまざまな課税が二重にされてしまうことがあります。
事前に課税内容を把握し、適切な対策(グローバル・タックス・プランニング)を行う必要があります。
国際取引において、課税される税の種類は、海外進出企業の成長レベル（海外の拠点で売上をどのくらい上げているか）、
企業の海外進出レベル（どのくらい広範囲で海外進出をしているか・海外の拠点数）により異なります。
どのレベルでどのような税が課せられるかを事前に把握し、タックス・プランニングを行う必要があります。
現在、税制メリットからドバイへ移住する個人の方は増加傾向にありますが、注意すべき点があります。
以下で、主な注意点や、それに対しJMAがどのようなサポートをするか説明します。
⼀番の注意点は、移住される方が完全に日本の「非居住者」であることを証明しないと、日本で課税されてしまい、ドバイでの税制メリットが得られない点です。「非居住者かどうか？」は明確に規定されているわけではなく、個別に判断されます。
JMAは、この「非居住者」であることを証明するための適切なアドバイス・サポートを⾏います。
国内に「住所」を有し、または、現在まで引き続き1年以上居所を有する個人を指します。(逆に居住者以外の個人を非居住者と規定)
住所=各人の生活の本拠をいい、生活の本拠であるかどうかは「客観的事実」によって判定されます。
客観的事実とは、例えば住居・職業・資産の所在・親族の居住状況・国籍などを指します。
次のいずれかに該当する場合
次のいずれかに該当する場合
自社株式にも国外転出時課税制度(いわゆる出国税)が適⽤されるので、出国時に自社株を売却したとみなされ、売却益に所得税が課税されてしまうリスクがあります。
このリスクに対しても、JMAが事前に対策をさせていただきます。
JMAが提供する、国際税務サービスの⼀覧です。
企業のご要望に合わせて柔軟に対応させていただきます。
既存の顧問税理士は今まで通り国内税務を担当し、当社を国際税務分野に関するセカンドオピニオンとしてご活用いただけます。
海外への移住や財産の移転などによる相続・贈与については、特にグローバル・タックス・プランニングが必要です。グローバル・タックス・プランニングとは相続税・贈与税・法人税・所得税・源泉税・租税条約・消費税などを総合した税務対策を指し、これを私たちJMAが提案します。